近年來，我們鴨口煤礦有限責(zé)任公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理工作中，以創(chuàng)建節(jié)約型企業(yè)為目標(biāo)，以成本管理為手段，大力實(shí)施定額成本管理戰(zhàn)略，建立成本管理體系，健全成本管理各項(xiàng)制度，強(qiáng)化考核，狠抓落實(shí)，使成本管理取得一定成效，有力地促進(jìn)了公司經(jīng)營(yíng)工作質(zhì)量的提高。
一、健全科學(xué)有效的管理體系，制定行之有效的成本定額管理制度，為提高管理質(zhì)量提供保證。
我們?cè)诿磕瓿酰冀M織相關(guān)科室人員深入到基層單位，特別是到生產(chǎn)區(qū)隊(duì)井下工作面進(jìn)行調(diào)研，了解生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，對(duì)采掘生產(chǎn)定額成本管理工作進(jìn)行研究，針對(duì)采煤方式、支護(hù)方式、井下地質(zhì)條件、消耗水平；針對(duì)采區(qū)工作面長(zhǎng)度、溜子的臺(tái)數(shù)和運(yùn)輸巷長(zhǎng)短以及掘進(jìn)工作面坡度，進(jìn)行科學(xué)測(cè)算，采取倒算法，制定生產(chǎn)單位用工、材料消耗、電力等噸煤、進(jìn)尺定額成本基數(shù)，并建立年度定額分配、考核指標(biāo)和考核辦法，以文件的形式下發(fā)各單位。按照收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的核算原則，建立了科學(xué)的成本控制體系，使成本控制過程更加有效，形成了項(xiàng)項(xiàng)有標(biāo)準(zhǔn)、事事講流程、人人有責(zé)任、處處有考核。推行“定額定量控制管理”。將材料、電力、設(shè)備等主要成本項(xiàng)目從上到下層層分解，落實(shí)到相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人，納入分管領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)考評(píng)，月度成本完成情況直接與工資收入掛鉤;對(duì)基層區(qū)隊(duì)實(shí)行了市場(chǎng)化定額管理，對(duì)區(qū)隊(duì)成本消耗采取定額分項(xiàng)考核的方法，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)了基層區(qū)隊(duì)節(jié)支降耗的積極性。為確保執(zhí)行到位，公司還成立了成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立了考核辦公室，每月進(jìn)行檢查考核，確保了成本管理有序有效。
二、嚴(yán)格材料定額成本管理。
材料費(fèi)用管理實(shí)行“定額預(yù)算管理、歸口分級(jí)管理”的原則，即：全部資金費(fèi)用歸口分級(jí)管理及各類消耗納入定額成本預(yù)算管理，材料費(fèi)用管理形式，實(shí)行定額、限額、制度管理三種形式。強(qiáng)化了材料管理，促進(jìn)節(jié)支降耗工作。在材料采購(gòu)中，嚴(yán)把采購(gòu)關(guān)。除局規(guī)定內(nèi)部采購(gòu)?fù)?，在市?chǎng)采購(gòu)中，以質(zhì)論價(jià)，貨比三家，確保以最低的價(jià)格購(gòu)買到質(zhì)量最好的材料。實(shí)行“零”庫存戰(zhàn)略，物資管理向物流化延伸。取消了采掘傳統(tǒng)二級(jí)庫房，除個(gè)別重點(diǎn)設(shè)備關(guān)鍵配件有備用以外，杜絕庫房庫存，減少了物資供應(yīng)中間環(huán)節(jié)，變層層領(lǐng)用為物資直供，有效減少材料積壓，更好服務(wù)各生產(chǎn)單位用料，大大降低了倉(cāng)儲(chǔ)成本，減少了資金占用，提高了資金運(yùn)轉(zhuǎn)。
一是定期修訂材料消耗定額制度。，每年初都對(duì)材料消耗定額進(jìn)行全面修訂。我公司是一個(gè)中型煤礦，所消耗的材料品種成千上萬，即使是同一個(gè)區(qū)隊(duì)，其消耗水平、設(shè)備狀況、運(yùn)量等因素不同，這給成本定額制定工作造成了極大的困難，為了保證科學(xué)合理并便于實(shí)施，定期召集各歸口部門主要考核人員討論，組織生產(chǎn)、勞資定額等管理人員深入井下，對(duì)各種情況下的材料消耗進(jìn)行分析，提供定額修定的有力依據(jù)，確保其可操作性。其中在采掘區(qū)隊(duì)材料消耗定額管理部分，每月針對(duì)井下采煤、掘進(jìn)工作面地質(zhì)等變化進(jìn)行調(diào)整。為鼓勵(lì)區(qū)隊(duì)修舊利廢，注重設(shè)備保養(yǎng)維護(hù)，提高設(shè)備使用周期，特別規(guī)定了這么一條：新面安裝的新設(shè)備，半年以內(nèi)的下調(diào)原定額的10%；新面安裝的修復(fù)設(shè)備，半年以內(nèi)的原定額不變；修復(fù)設(shè)備使用半年以上時(shí)，材料定額上調(diào)10%。也就是說使用修復(fù)設(shè)備并使用時(shí)間長(zhǎng)的，增加部分材料費(fèi)，這一措施，在相當(dāng)程度上改變了區(qū)隊(duì)過去使用設(shè)備時(shí)“喜新厭舊”的弊端，節(jié)約了大量材料費(fèi)用。
二是強(qiáng)化兩大部門職責(zé)，科學(xué)分工，明確責(zé)任。對(duì)生產(chǎn)區(qū)隊(duì)的材料消耗劃分為機(jī)電歸口材料和生產(chǎn)歸口材料兩部分，凡生產(chǎn)區(qū)隊(duì)的材料消耗，非生產(chǎn)歸口即為機(jī)電歸口。保證責(zé)任明確，科學(xué)分工。為了便于對(duì)區(qū)隊(duì)的管理考核，使區(qū)隊(duì)和歸口管理部門合理分擔(dān)材料費(fèi)，又把生產(chǎn)歸口和機(jī)電歸口材料進(jìn)行了細(xì)分，即大型材料和普通材料，大型材料費(fèi)用由兩大歸口管理部門承擔(dān)，普通材料費(fèi)用歸區(qū)隊(duì)承擔(dān)，這樣更加便于分類控制考核。材料消耗管理中，對(duì)生產(chǎn)機(jī)電兩大歸口費(fèi)用進(jìn)行了明確的界定劃分，規(guī)范理順了對(duì)生產(chǎn)部門的歸口管理范圍和職責(zé)，提高了責(zé)任意識(shí)，以技術(shù)優(yōu)勢(shì)促進(jìn)材料管理。
三是構(gòu)建綜合控制網(wǎng)絡(luò)，歸口管理，各司其職。除生產(chǎn)機(jī)電兩大歸口控制部門外，其他歸口管理部門，如財(cái)務(wù)科、礦辦室、生產(chǎn)部、勞資科、物業(yè)中心等，都進(jìn)行了相應(yīng)的職責(zé)劃分和業(yè)務(wù)界定，使材料費(fèi)的管理控制形成一個(gè)綜合的網(wǎng)絡(luò)，各項(xiàng)材料消耗如機(jī)關(guān)材料、辦公用品、微機(jī)耗材、低值易耗品等都有了各自歸口管理部門，強(qiáng)化了職責(zé)，提高了效率。另外對(duì)于個(gè)別材料消耗較多的機(jī)關(guān)后勤部門，如物業(yè)中心、辦公室等建立專項(xiàng)費(fèi)用，加強(qiáng)專項(xiàng)控制。
四是強(qiáng)化責(zé)任人績(jī)效考核，實(shí)行三級(jí)管理，節(jié)獎(jiǎng)超罰。強(qiáng)化了各區(qū)隊(duì)有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任意識(shí)，實(shí)行三級(jí)管理，區(qū)長(zhǎng)、技術(shù)員、班組長(zhǎng)和材料管理員（成本管理員）作為責(zé)任人員都參與到材料管理中來。各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)材料費(fèi)考核實(shí)行月度考核，當(dāng)月材料獎(jiǎng)罰金額直接和工資總額掛鉤，按照當(dāng)月材料費(fèi)節(jié)超金額的50%節(jié)獎(jiǎng)超罰，并對(duì)主要責(zé)任人根據(jù)節(jié)超情況和責(zé)任大小進(jìn)行個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)或罰款。這些措施的實(shí)施，強(qiáng)化了有關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)，增強(qiáng)了節(jié)約積極性，極大的調(diào)動(dòng)了區(qū)隊(duì)的節(jié)約意識(shí)，構(gòu)建了更為全面的材料管理體系，使更多人參與到材料管理中來，提高了管理效果。
三、強(qiáng)化資金成本定額管理，確保資金使用率提高。
一是計(jì)劃管理，歸口控制，嚴(yán)格監(jiān)督管理。計(jì)劃管理是指各種資金使用必須列入資金成本定額使用計(jì)劃。歸口管理是指各歸口部門既是歸口費(fèi)用的計(jì)劃提報(bào)單位，也是費(fèi)用支出的業(yè)務(wù)辦理單位。資金成本定額使用計(jì)劃主要包括年度資金使用計(jì)劃和月度資金使用計(jì)劃。各項(xiàng)支出遵循誰辦理、誰簽字、誰負(fù)責(zé)的原則。紀(jì)委負(fù)責(zé)對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及內(nèi)部權(quán)限的審批進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)科嚴(yán)格執(zhí)行好各項(xiàng)支出程序，不符合規(guī)定的一律不得支出。每季度由總經(jīng)理、黨委書記、工會(huì)主席組織工會(huì)、紀(jì)委等政工部門對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查、分析和總結(jié)。通過這些措施，杜絕了管理漏洞，加強(qiáng)了監(jiān)督監(jiān)控，提高了內(nèi)控管理水平。
二是限定條件，制定要求，嚴(yán)控物資工程款項(xiàng)。為嚴(yán)格控制資金成本定額使用支出計(jì)劃，對(duì)列入計(jì)劃的物資工程款項(xiàng)進(jìn)行了嚴(yán)格限定要求。如列入款項(xiàng)支付計(jì)劃的物資款必須符合下列條件之一方可提報(bào)：物資采購(gòu)合同約定，物資已經(jīng)驗(yàn)收入庫且財(cái)務(wù)掛賬３個(gè)月以上；物資質(zhì)保金超過質(zhì)保期無質(zhì)量問題，并且有使用單位完好證明，歸口管理單位監(jiān)督證明。列入付款計(jì)劃的外委工程款必須符合下列條件之一方可提報(bào)：預(yù)付款須有工程合同約定；工程進(jìn)度款須有工程合同約定、工程預(yù)算、預(yù)付款金額、工程進(jìn)度證明，付款額不超過總價(jià)款的６０％；除質(zhì)保金外剩余工程款須有工程驗(yàn)收單、工程決算單、工程結(jié)算單、且發(fā)票掛賬三個(gè)月；工程質(zhì)保金超過質(zhì)保期無質(zhì)量問題，并且有使用單位完好證明，歸口管理單位監(jiān)督證明。所有外委工程項(xiàng)目結(jié)算必須由總經(jīng)理簽署審批意見，否則不準(zhǔn)列入資金成本定額使用付款計(jì)劃。
三是嚴(yán)管發(fā)票，科學(xué)規(guī)定，強(qiáng)化票據(jù)報(bào)銷控制。發(fā)票作為往來結(jié)算的重要依據(jù)，對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理十分重要。嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定：掛賬或報(bào)銷的票據(jù)，必須是取得的合法有效票據(jù)。對(duì)于增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了專門強(qiáng)調(diào)：采購(gòu)物資、接受工程勞務(wù)（修理費(fèi)）、生產(chǎn)用電、大宗辦公用品必須提供１７％的增值稅專用發(fā)票，并附物資明細(xì)清單 (修理清單)。對(duì)于日常發(fā)生的招待費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等支出，必須是取得有效票據(jù)，不合法的往來收據(jù)拒絕報(bào)銷。
四是規(guī)范程序，按章執(zhí)行，資金運(yùn)行井然有序。對(duì)于定額成本資金使用提報(bào)時(shí)間、提報(bào)程序、核定程序、掛賬程序進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，使各項(xiàng)工作按章執(zhí)行，井然有序。月度資金使用計(jì)劃必須在每月的3日前編制完畢，每月5日前，由財(cái)務(wù)部門組織紀(jì)委、工會(huì)、生產(chǎn)部等部門進(jìn)行審核。經(jīng)總經(jīng)理審批后的計(jì)劃由財(cái)務(wù)科作為付款的依據(jù)。資金支付時(shí)間：工程結(jié)算款，按合同執(zhí)行；物資采購(gòu)款按計(jì)劃執(zhí)行；差旅費(fèi)等日常報(bào)銷款項(xiàng)每周四支付；其他款項(xiàng)根據(jù)工作需要支付。
通過以上措施使每筆資金支出都在控制之內(nèi)，經(jīng)過系統(tǒng)的款項(xiàng)審批支付程序，堵塞了管理漏洞，加強(qiáng)了成本控制力度，減少了不必要的開支，各項(xiàng)資金支出有章可循，有據(jù)可依，有序可行，資金運(yùn)行井然有序。
四、跟蹤管理，嚴(yán)格考核。
一是制定嚴(yán)格的成本管理獎(jiǎng)罰辦法，一月一考核，并做到獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。我們規(guī)定，在生產(chǎn)成本管理工作中，每月組織召開成本管理工作例會(huì)，對(duì)月度工作進(jìn)行總結(jié)，通報(bào)考核情況，分析成本升降原因，對(duì)新技術(shù)、新工藝進(jìn)行研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，解決問題，進(jìn)行合理化建議和意見征集。并根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)于超耗的區(qū)隊(duì)給予總工資一定比例下浮，對(duì)于節(jié)耗的給予總工資一定比例上浮。這一制度的實(shí)行，杜絕了生產(chǎn)單位只重產(chǎn)量進(jìn)尺的弊病，從而在生產(chǎn)過程中將生產(chǎn)成本當(dāng)作大事，納入現(xiàn)場(chǎng)管理全過程，有效促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)工作質(zhì)量提高。
二是實(shí)行生產(chǎn)全過程考核，做到日清日結(jié)。推行成本跟蹤分析考核制度。每月下達(dá)預(yù)算控制指標(biāo)，每天對(duì)各基層單位的生產(chǎn)成本以及管理費(fèi)用等情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)成本超支單位進(jìn)行預(yù)警，進(jìn)一步增強(qiáng)了各單位抓好定額成本管理的壓力感和自覺性。根據(jù)每月下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)，將人工和各項(xiàng)材料采取倒算法，以定額的形式月度分解到噸煤和單米進(jìn)尺中，區(qū)隊(duì)又以班組考核的形式，每天根據(jù)產(chǎn)量和進(jìn)尺計(jì)劃，合理安排人員和計(jì)劃領(lǐng)取各種材料。在井下工作面建立材料場(chǎng)，每班安排專人進(jìn)行管理，杜絕了隨便拿用，亂扔亂丟現(xiàn)象。實(shí)現(xiàn)領(lǐng)用登記和現(xiàn)場(chǎng)交接班制度，對(duì)各班組領(lǐng)用、使用、退回和回收材料進(jìn)行清點(diǎn)統(tǒng)計(jì)考核。公司班子成員和機(jī)關(guān)科室科長(zhǎng)分別對(duì)生產(chǎn)區(qū)隊(duì)成本管理進(jìn)行掛鉤管理，深入?yún)^(qū)隊(duì)，幫助解決實(shí)際問題。建立公司、區(qū)隊(duì)、班組三級(jí)成本考核制度。區(qū)隊(duì)成本管理員每天將上一天班組成本考核情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，報(bào)公司考核辦公室，考核辦公室對(duì)成本管理工作定期進(jìn)行通報(bào)和分析。
三是每月進(jìn)行定額成本管理分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，解決問題。每月都組織召開定額成本管理分析會(huì)，及時(shí)進(jìn)行分析總結(jié)。主要分析公司計(jì)劃和歸口管理部門計(jì)劃的落實(shí)情況；對(duì)比分析原煤定額成本明細(xì)項(xiàng)目的消耗情況和升降原因；歸口部門分析分管材料費(fèi)的消耗情況，；說明節(jié)超原因；分析用電情況，說明峰谷用電量及主要用電分布和變化；分析固定資產(chǎn)、大型材料、專項(xiàng)工程材料等使用消耗，說明與定額消耗相比節(jié)超的原因，研究新技術(shù)、新工藝，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，降低消耗；總結(jié)節(jié)支降耗和材料考核的經(jīng)驗(yàn)，提出合理化建議和意見。通過以上工作，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，解決問題，并在會(huì)后按照任務(wù)進(jìn)行解決落實(shí)，保證了定額成本管理的深化發(fā)展和存在問題得到及時(shí)解決。
通過以上措施的實(shí)施，使我公司定額成本管理有了很大提高，取得了一定成績(jī)。2009年1-7月份，制造成本比上年同期噸煤降低1.27元，對(duì)于公司今年經(jīng)營(yíng)效益的提高起到了積極有效的作用。
編輯 王莉
